Содержание
Отсутствие задолженности перед государством – залог безмятежного существования в каждой цивилизованной стране. В данном контексте «долги» подразумевают уплату пошлин, сборов, чтобы строгие люди в черных костюмах не проявляли интерес к персонам конкретных граждан. В каждой системе особая специфика: налоги на Кипре платятся не так, как в России. Далее дается информация по интересующей теме, с конкретными примерами.
Преимущества налогового законодательства на Кипре
Выглядят ставки так:
- для физических лиц – 35 %;
- для юридических лиц – 12,5 %;
- на добавленную стоимость – 19 %;
- на прирост капитала – 20 %.
Кроме указанных, предусмотрены и другие типы выплат – госпошлина, гербовый сбор. В совокупности принятая программа налогообложения привлекает иностранных инвесторов и бизнесменов, стимулируя их деятельность на острове.
Какие категории лиц обязаны платить налоги
Практикуется разделение на физлиц или работников и юрлиц или корпорации, резидентов и нерезидентов. В связи с этим вводится терминология: корпоративный налог и подоходный. По устоявшейся традиции, русскоязычные источники причисляют к последним все виды, путая их между собой и смешивая.
Чтобы разобраться в том, должна ли компания платить в казну страны или нет, применяется простой чек-лист:
- Место собраний акционеров компании.
- Расположение штаб-квартиры, офиса.
- Где примерно проживают 90 % участников компании.
- В каком банке проводятся платежи.
Если ответ на эти вопросы – «на Кипре», то юридическое лицо (фирма) автоматически причисляется к резидентам. Работник, пребывающий в Республике, подпадает под юрисдикцию фискального ведомства в случае выполнения следующего условия: на острове срок его проживания длится более 183 дней из 365 возможных. Тогда на него начисляется сумма, подлежащий уплате.
Подоходный налог на Кипре для физических лиц
Если конкретно взятый гражданин проживает на острове 183 дня и более, то он рассматривается как налоговый резидент. При этом учитываются как доходы, получаемые за счет деятельности на территории Республики, так и за ее пределами. Для простоты расчетов созданы определенные диапазоны, к которым привязаны налоговые ставки.
Еще одно любопытное дополнение, введенное с 2017 года – «Закон 60 дней». Распространяется оно на физических лиц, которые:
- не пребывали в других странах дольше 183-дневного периода;
- не относятся к резидентам иностранных держав;
- были в Республике в течение 60 дней;
- связаны с Кипром (бизнесмены, работники по найму в международных компаниях).
Первые 3 условия работают совместно, не по отдельности. Последнее – дополнительное. При определении налогового периода день приезда засчитывается, как дата проживания в стране, а день отъезда – дата исчисления пребывания вне границ острова.
Налоговые ставки на доходы
Нижняя граница налогообложения – 19,5 тысячи евро в год. До этой суммы и менее граждане от подоходного налога на Кипре освобождены. Следующая градация установлена от 19,5 до 28 тысяч, этому диапазону соответствует сбор в 20 %. На доход от 28 до 36,3 тысячи евро – в 25 %, от 36,3 до 60 тысяч евро – 30 %, более этой суммы – 35 %. Все начисления привязаны к периоду, продолжительностью в календарный год.
Налоговые вычеты
Кроме отчисления с доходов установлены выплаты на оборону, прирост капитала, на недвижимость и другие.
Налог на прибыль компаний
Предприятия, фирмы, зарегистрированные на Кипре, обязаны платить налог на прибыль. Распространяется это правило на ведение бизнеса, как на территории страны, так и на получение доходов из внешних источников. Для нерезидентов оговаривается наличие открытого представительства в республике. При управлении деятельностью фирмы с острова она автоматически причисляется к резидентам. Ставка единая, ее величина равна 12,5 %.
Налог на прирост капитала
Данное отчисление связано с продажей недвижимости. В казну платится 20 % от суммы сделки. Впоследствии размер платы возможно подкорректировать, уменьшив за вычетом затрат на ремонт, судебные издержки, смену права собственности. Под эту категорию попадают также операции с акциями компаний, владеющих недвижимостью на острове.
НДС на Кипре
И предприниматель, основавший в Кипрской Республике свою фирму, и физические резиденты платят НДС, VAT. Данным образом облагается ввозимая продукция, товары. Ставка составляет от 5 до 19 % и требует уточнения применительно к конкретной ситуации.
Для предпринимателей нижний предел дохода, при котором требуется регистрация в фискальной службе, установлен в размере 15 тысяч евро. Есть шанс вернуть НДС, но только в том случае, если приобретенный товар предполагается использовать за пределами острова. Данный аспект актуален для туристов. Все прочие, при выявлении попыток мошенничества, «неправильного» возврата, могут быть оштрафованы, внесены в черный список с далеко идущими негативными последствиями.
Другие налоги
К этой категории относятся специфичные для россиян сборы и выплаты: на поддержание оборонной способности страны, операции с недвижимостью и другие подобные.
На нужды обороны
Составляет от 3 до 17 %, в зависимости от типа и величины доходов. Этой ставкой облагаются также и дивиденды, прибыль от накопительных вкладов. Распространяется на налоговых резидентов Республики.
На недвижимое имущество
Действовал до 1 января 2017 года, позже отменен. Но это не распространяется на сами операции с недвижимостью, передачу прав владения.
На передачу имущества
Отчисляется в ведомство обращений с земельными ресурсами. Размер сбора назначается соразмерно рыночной (не кадастровой) стоимости и изменяется от 3 до 8 %. Нижний порог установлен для сумм до 85 тысяч евро, верхний – для достигающих 170 тысяч и более.
Отчисления на социальное страхование
Обязательны для уплаты. Размер – 7,8 %. Для нанимателя и работника, в случае индивидуальной трудовой деятельности, ставка почти двойная – 14,6 %. Существуют и фиксированные значения, в зависимости от рода бизнеса, профессии.
Гербовый сбор
Специальное отчисление на оформление документов, выдачу доверенности. Размер его периодически пересматривается. Начисляется на поступления от 4 евро (7 евроцентов), гарантийные письма, товаро-транспортные накладные, доверенности, получение справки о статусе налогового резидента (80 евро), вознаграждения или подарки.
Госпошлина
Платится за оформление паспорта, регистрацию недвижимости, при судебном производстве. Устанавливается в каждом случае отдельно.
Ежегодный сбор
Платится компаниями. Размер – 350 евро. Для конгломератов, холдингов ставки иные, рассчитываемые индивидуально. Важно заплатить за текущий год до 30.06 во избежание штрафных санкций и даже удаления предприятия из Реестра компаний.
Освобождение от уплаты налогов
Возможен и такой вариант, если соблюдены определенные условия. К данным факторам относятся срок пребывания в стране, размер доходов, отношение к фискальной службе (резидент Республики или иностранной державы). Полного и окончательного освобождения от отчислений в казну быть не может, об этом нужно помнить.
Как избежать двойного налогообложения
Работник, пребывающий на Кипре в течение ограниченного периода времени, может избежать выплаты налогов у себя на родине (и наоборот). Для этого государство должно входить в перечень стран, с которыми Республика достигла подобного соглашения.
В список входят Армения, Белоруссия, Эстония, Грузия. Также Латвия, Литва, Молдавия, Украина и ряд других. В каждом случае установлена отдельная ставка. Разумеется, понадобятся документальные свидетельства, а не голословные заявления.
Загрузка...
